建筑企业预缴增值税款

建筑企业在异地预缴增值税后开具的发票,若在开发票当月出现发票开错、应税服务中止等情况,发票退回,可以申请退回预缴增值税款.但税务局一般要求用以后的应交增值税抵顶,而不是退还现金.

举例说明 某建安异地项目,在项目所在地预缴增值税10万元,公司机构所在地本期应交增值税15万元1、异地预缴 借:应交税费预缴增值税 10 贷:银行存款 102、月末处理 A、结转未交 借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)15 贷: 应交税费未交增值税 15 B、预缴转入未缴增值税 借:应交税费未交增值税 10 贷:应交税费预交增值税 103、次月申报缴纳 借:应交税费未交增值税 5 贷:银行存款 5

适用一般计税抄方法计税的项目预征率为2%,适用简易计袭税方法计税的项目预征率为3%.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目百,纳税人收到预收款时在建筑服度务发生地预缴增值问税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税答的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税.

增值税预缴税款表中“销售额”为扣除前的含税销售额.出租不动产业务不需要填写“项目编号”. “扣除金额”列由跨县(市)提供建筑服务的纳税人,填写按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税). 跨县(市)提供建筑服务的纳税人不同项目需要分开填写该表.不同项目的扣除金额不能打通计算. “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额.

增值税一般纳税人建筑业营改增后,同时部分项目实行简易办法、或预征的办法.《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:(七)建筑服

纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%.纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物.纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额.未分别核算销售额的,从高适用税率.

辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票(新增内容)

1、甲方应该付的款项=不含税结算款+税金=782361.22+81991.46=864352.68元.2、81991.46是该结算款的全部增值税、附加费及代征的个人所得税.3、如果项目所在地与机构所在地不在同一省市,则需要在项目所在地预缴2%的增值税及相应的附加费,代征的个税及企业所得税.

营改增后规定应该开票.

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